Después de aproximarnos a la fiscalidad de la lotería y las quinielas y la fiscalidad de las apuestas online nos detenemos en una de las modalidades más comunes: el póker online y como tributan los premios que se obtienen del mismo.
La proliferación de los casinos en internet y las casas de apuestas online ha servido para que surja en España una fiebre por el póker online. El juego ha ganado adeptos y cada vez son más las personas que se preguntan si deben tributar por las ganancias que obtengan del póker online y, en caso de hacerlo, cuánto deberán pagar.
Lo primero que debemos aclarar es que la fiscalidad del póker online y de cualquier apuesta a través de internet en términos generales -excluidas las quinielas y loterías del Estado-, dependerá del país en que tribute el contribuyente. Cada estado dispone de su propia normativa a este respecto y el jugador deberá pagar impuestos en función del país en que resida y no del país en el que esté ubicada la casa de apuestas online.
El Póker Online en el IRPF
En el caso de España, la Ley del Juego se ha enfocado más hacia la regulación de las casas de apuestas y los casinos que hacia los propios jugadores. Así, la fiscalidad del poker online apenas ha sufrido cambios a efectos del particular en el IRPF. En concreto, la disposición final novena de esta ley nos dice lo siguiente:
Mantenimiento del régimen fiscal aplicable en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a los premios ya exentos en dicho impuesto en el momento de la entrada en vigor de la presente Ley.
Se añade una disposición adicional trigésima tercera a la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, que queda redactada de la siguiente forma:
“Disposición adicional trigésima tercera. Mantenimiento del régimen fiscal aplicable con anterioridad a la aprobación de la Ley de regulación del juego.
En relación con los premios obtenidos en juegos distintos de las loterías, la exención prevista en el artículo 7 ñ) de esta Ley sólo resultará de aplicación respecto de los juegos que ya se venían comercializando por las entidades previstas en dicho artículo y en la disposición final tercera del Real Decreto-Ley 1/2011, de 11 de febrero, en el momento de la entrada en vigor de la Ley 11/2011, de regulación del juego, y estaban exentos con arreglo a la regulación de este Impuesto vigente en dicho momento”. (conviene aclarar que la Ley 16/2012, de 27 de diciembre sí cambia esto eliminando la exención prevista en el citado artículo, pero que no afecta al famoso juego de cartas.
De esta forma los premios del póker online se siguen integrando en la base imponible del IRPF al igual que, por ejemplo, las rentas del trabajo..
Dónde ponerlos
A la hora de incluir las ganancias del póker online en la declaración de la renta, habrá que acudir al apartado de “Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” y más concretamente, en la casilla 199 de la renta 2015.
En este sentido los beneficios del póker tienen la misma consideración que el dinero del Plan Pive o cualquier otra subvención, por poner algunos ejemplos.
Compensar pérdidas y ganancias: por cuánto declaras en realidad
A la hora de incluir una cifra, se puede compensar las ganancias con las pérdidas para tributar sólo por la diferencia, el beneficio real. Es decir, que si se han ganado 5.000 euros y se han perdido 2.000 euros, sólo habrá que pagar impuestos por la diferencia.Este seguimiento es fácil de hacer en un casino online, donde hay un registro de todas las operaciones, pero casi imposible de hacerlo en un casino físico o en una mesa física, donde no se registra lo que cada jugador hace en cada mano.
Lo que no se permite en el caso del póker es imputar las pérdidas cuando éstas superan a las ganancias si has tenido un mal año, algo que por ejemplo si es posible en bolsa, donde se trasladan al siguiente ejercicio con un máximo de cuatro años para compensar. En el caso de los casinos online, en tu certificado de sala encontrarás toda la información que necesitas.
Recuerda que debes pagar impuestos por tus ganancias independientemente de lo que hagas con ellas. No importa si las mantienes en tu cuenta de la sala, al hacer la declaración debes poner todo el dinero ganando. Esto se aplica a todas las casas de apuestas con las que trabajes. Si tienes más de una cuenta, sumarás todas a la hora de hacer el cálculo de cuánto has ganado.
Cuántos impuestos pagarás por tus ganancias al póker
Al integrarse en la base imponible, el tipo de gravamen a pagar dependerá del tramo de IRPF en el que se encuentre cada contribuyente y no habrá así un tipo fijo como ocurre con la fiscalidad de los productos financieros. Estos son los tramos que se aplican en la renta 2015 y en posteriores ejercicios.
Lo que habrá que tener en cuenta es que este ingreso no tiene retención alguna, lo que jugará en nuestra contra a efectos del resultado de la declaración de la renta. Recuerda que en el IRPF el resultado final depende de las retenciones que nos hayan practicado anteriormente. De esta forma, si Hacienda nos ha retenido de más a lo largo del año nos devolverá la diferencia, pero si ha retenido de menos seremos nosotros quienes tendremos que pagar.
Si parte de tus ganancias no incluye retención, es fácil que tengas que pagar al hacer la declaración de la renta.
¿Obligado a tributar?
Esta es otra de las preguntas más repetidas. ¿Estoy obligado a declarar si sólo he obtenido ganancias del póker online? Dependerá del cómputo total de las ganancias y, en cualquier caso, habrá que aplicar las normas generales sobre quien está exento y quien no de hacer el IRPF, según muestra el siguiente cuadro.
hacer el IRPF, según muestra el siguiente cuadro.
Lo que debe interesarnos en este punto es el de la segunda regla, las referidas a las ganancias patrimoniales hasta 1.000 euros sujetas o no a retención. Dicho de otra forma, quienes ganen más de 1.000 euros jugando al póker onlinte tendrán que hacer la declaración de la renta. Eso sí, estar obligado a declarar no implica que tengas que pagar en la renta, son dos cosas distintas.
Casos prácticos
La mejor forma de entender la cómo tributa este popular juego de cartas es a través de algunos ejemplos concretos, aunque para eso antes conviene detenerse en otros elementos de la declaración de la renta y especialmente el referido al mínimo personal y familiar que se aplica a todos los contribuyentes en función de su situación personal.
Este mínimo personal se resta directamente a la base imponible, es decir, a todo los ingresos que sumamos a efectos de IRPF. Los aplicables en la renta 2015son los siguientes:
Con esto claro, vamos a ver dos casos concretos.
El jugador sin otros ingresos
Imaginemos que Juan no trabaja pero que se le da bien el póker online y aunque no es un profesional, se las arregla para ganar 12.000 euros al año en partidas. Lo primero que debemos averiguar es si Juan está o no obligado a declarar en el IRPF y la respuesta es afirmativa, porque ha sumado más de 1.000 euros de ganancias patrimoniales.
A partir de ahí lo que haremos, de forma muy resumida, será restar a los 12.000 euros los 5.150 del mínimo personal, lo que dejará en 6.850 euros la cantidad por la que tendrá que tributar. Si tomamos las tablas de IRPF para 2014 tendrá que pagar un 24,75% por estos ingresos, lo que se traduce en 1.883,75 euros que deberá entregar a Hacienda. Al no haber aplicado ninguna retención de IRPF a estos ingresos, esa será la parte que habrá que pagar, Si se hubiese aplicado la retención del 21% que se incluye en fondos de inversión o acciones, por ejemplo, sólo habría tenido que pagar 445,25 euros porque Hacienda ya habría ingresado los 1.438,5 euros vía retención. REPASAR
El trabajador-jugador
El otro caso clásico es el de una persona con su trabajo que además se saca un sobresueldo jugando al póker online. Imaginemos ahora que Pedro trabaja en una oficina y gana 18.0000 euros, a lo que suma 5.000 euros por sus partidas de póker online. Empezaríamos de nuevo por averiguar si Pedro está obligado a declarar y la respuesta es que sí, no tanto por los ingresos del trabajo (el límite está en 20.000 euros de un solo pagador) como por las ganancias patrimoniales.
A partir de ahí, Pedro sumará 23.000 euros a efectos de IRPF a los que restaremos los 5.150 del mínimo personal. El resultado será de 17850. En total, tributará por 1.7850 euros. Aplicando las tablas de IRPF, los primeros 17.707 euros tributarán al 24,75% y pagará por ellos 4.382,48 euros. Por el excedente, 143 euros, tributarán ya al 30% y pagará por ellos 42,9 euros. El resultado es que Hacienda le reclamará 4.425,38 euros a los que deberá restar las retenciones que ya le hayan practicado previamente en su salario.
El Jugador menor de 25 años que vive con los padres
Este es un caso tan concreto como habitual, el de familias donde uno de los hijos hace sus pinitos en el juego y saca algún dinero en las salas de póker online. Las normas que se aplican en este caso son las mismas que para cualquier otra persona. La única salvedad es que la mayoría de estas personas hacen la declaración de la renta sus padres dentro de la unidad familiar y las ganancias del póker online sí pueden afectar a esta posibilidad.
La ley permite incluir a los hijos en la declaración de loa padres hasta los 25 años, aunque para eso deben darse una serie de circunstancias. La primera es que no cuente con ingresos superiores a 1.800 euros. Cuando esto sucede, los padres pierden el derecho a aplicar la deducción por descendiente.
En este punto es importante tener a mano la calculadora para hacer números. SI juegas al póker seguro que ya estás habituado y no te cuesta. Si has ganado 1.900 euros en total jugando al póker, tus padres no podrán aplicar el mínimo por descendiente. Si eres hijo único esto quiere decir que dejarán de restar a su base imponible 2.400 euros. Si sois dos hermanos, la pérdida fiscal será ya de 2.700 euros y si sois tres de 4.000 euros.
Si además del póker realizas apuestas deportivas online, aquí te descubrimos cómo tributan y si también juegas a la Lotería o compras el Gordo de Navidad, esto es lo que debes saber a efectos fiscales.
Cómo tributa el póker en el País Vasco
La fiscalidad del póker online es algo diferente en el País Vasco. La Hacienda vasca también considera el dinero obtenido en las mesas de juego como una ganancia patrimonial no derivada de una transmisión patrimonial, es decir, que no vendes nada para obtenerla.
La diferencia estriba en las pérdidas. La legislación estatal permite restar las pérdidas a las ganancias, pero la foral es mucho más restrictiva y directamente indica en el artículo 43 de su ley de IRPF que no computarán como pérdidas patrimoniales las debidas a las pérdidas en el juego. En otras palabras, no podrás compensar las ganancias con las pérdidas. Hasta ahora sólo Vizcaya ha cambiado ese extremo.
