Se acerca el final del año y el mes de diciembre nos presenta un calendario fiscal repleto de plazos y modelos.
A las obligaciones de devengo mensual se suma la presentación del tercer pago a cuenta de Sociedades del ejercicio.
No hay que olvidar las opciones fiscales porque hay que ejercerlas en el mes de diciembre para que surtan efectos en 2017.
Vamos a darle un repaso a todo esto partiendo de los plazos.
Hasta el día 20
RENTA Y SOCIEDADES
- Para las grandes empresas: liquidación de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas: modelo 111, modelo 115, modelo 117, modelo 123, modelo 124, modelo 126, modelo 128, modelo 230.
- Para las entidades: presentación de los pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes. Modelo 202.
Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): modelo 222
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IVA
- Presentación de los modelos de liquidación mensual: general: modelo 303.
- Grupo de entidades, modelo individual: modelo 322.
- Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: modelo 340.
- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: modelo 349.
- Grupo de entidades, modelo agregado: modelo 353.
- Operaciones asimiladas a las importaciones: modelo 380.
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IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Noviembre 2017: modelo 430
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
- Septiembre 2016. Grandes empresas: modelo 553, modelo 554, modelo 555, modelo 556, modelo 557, modelo 558, modelo 561, modelo 562, modelo 563.
- Noviembre 2016. Grandes empresas: modelo 560, modelo 548, modelo 566, modelo 581, modelo 570, modelo 580.
Los destinatarios registrados, incluso ocasionales, representantes fiscales y receptores autorizados, utilizarán como declaración de operaciones el modelo 510.
Opciones fiscales hasta el día 31
Hasta el día 31 podremos presentar:
RENTA
Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2017 y sucesivos: modelo 036/037.
IVA
- Renuncia o revocación regímenes simplificado agricultura, ganadería y pesca para 2017 y sucesivos. Modelo 036/037.
- Opción o renuncia al régimen de criterio de caja para 2017. Modelo 036/037.
- Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2017 y sucesivos. Modelo 036.
- Opción/revocación por la determinación global de la base imponible en el régimen especial de las agencias de viajes para 2015 y sucesivos. Modelo 036.
- Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2017 y 2018. Modelo 036. Renuncia al régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2017: sin modelo.
- Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: modelo 039.
- Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades. Modelo 039.
- Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades. Modelo 039
